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管理层内控自我评价书面意见

时间:2020-07-10 12:02:28 关键词: 管理层 自我评价 内控

 公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的

 自我评价书面意见

  为了加强东莞 XX 智能股份有限公司(以下简称“公司”或“XX 智能”)强化企业管理,建立健全各业务环节的自我约束与交叉稽核机制,促进现代企业制度的建设和完善,保障公司经营战略目标的实现,根据公司的实际情况,建立了较为完整、合理、有效的内部控制体系,并随着企业规模的发展使之不断完善,保证了各项经济活动的效率和效果,确保了财务报告的可靠性,保护了资产的安全、完整,确保了有关法律法规和规章制度的贯彻执行,为公司的持续、高速发展奠定了坚实的基础。现就截至 2019 年 12 月 31 日止内部控制的完整性、合理性及有效性评价如下:

 一、公司内部控制制度的目标

 (一)建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构,形成科学的决策、执行和监督机制,逐步实现权责明确、管理科学。

 (二)保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。

 (三)建立健全全面预算制度,形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制。

 (四)保证所有业务活动均按照适当的授权进行,促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行。

 (五)保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权,确保资产的安全和完整并有效发挥作用,防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失。

 (六)保证所有的经济事项真实、完整地反映,使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定。

 (七)防止、发现和纠正错误与舞弊,保证帐面资产与实物资产核对相符。

 二、

 公司内部控制制度建设所遵循的基本原则

  (一)合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的

 监管要求。

 (二)全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖管理层和全体员工,在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活动,在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节,避免内部控制出现空白和漏洞。

 (三)重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。

 (四)有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。

 (五)制衡性原则。公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。

 (六)适应性原则。内部控制应当合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

 (七)成本效益原则。内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制。

 三、内部控制自我评价

 现从公司内部控制环境、会计系统和控制程序三个方面对公司的内部控制进行评价。

 ( ( 一) ) 控制环境

 1、治理结构:

 自股份公司成立以来,已建立了完整、有效的内部治理结构,并制定了相关管理制度:股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理工作细则、关联关系管理制度、重大事项决策制度等。

 按照《公司法》的规定,公司《章程》中约定了董事会与总经理工作授权范围,各自行

 使的职权有明确规定;公司成立了监事会,代表全体股东对董事会与总经理执行公司职务的行为进行监督。

 2、组织机构:

 公司总经理负责公司正常的生产经营业务。公司根据生产经营情况设置了相应的机构和部门,并制定了各部门的岗位职责、管理办法,各机构、岗位的设置与职责权限划分坚持不相容职务相互分离和回避的原则,确保了不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。形成了分工合作、各行其责的良好氛围,保证公司业务的顺利开展。

 3、管理制度 公司管理层充分认识到良好、完善的运行机制对实现经营管理目标的重要性,为此建立了覆盖业务活动各主要环节的相关内部控制制度,保证公司的高效运作,说明如下:

 (1)公司治理方面 公司已经完善法人治理结构,制定了三会制度及规则,包括股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理工作细则等等。公司在实际操作中严格执行相关规定。

 (2)人力资源管理方面 公司坚持以人为本,重视人才的培养引进,结合公司的实际情况,制定了员工管理的相关制度,具体包括:信息保密制度、员工管理制度、工资管理制度、绩效考核管理制度等。

 (3)业务管理方面 公司建立了 ISO9001 质量管理体系,对采购、生产、销售各个环节均有较为严格的控制,保障了公司业务的有效运行。

 (4)财务管理方面 公司制定了财务管理制度,对资金管理、会计核算管理、投资管理、预算管理、对外担保管理等方面均进行了具体规定。

  ( ( 二) ) 、会计系统

 公司已按《公司法》、《会计法》、新企业会计准则等法律法规及其补充规定的要求制定了适合公司的会计制度和财务管理制度,以达到以下目的:

 1、较合理地保证业务活动按照适当的授权进行;

 2、较合理地保证交易和事项能以正确的金额,在恰当的会计期间及时地记录于恰当的账户,使会计报表的编制符合会计准则和相关要求; 3、较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权; 4、较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。

 公司切实实行会计人员岗位责任制,且已聘用了较充足的会计人员并给予足够的资源,使其能完成所分配的任务。

  ( ( 三) ) 控制程序

 公司主要控制程序包括:

 1、对外投资决策:

 董事会应当确定对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易的权限,建立严格的审查和决策程序;重大投资项目应当组织有关专家、专业人员进行评审,并报股东大会批准。

 (一)董事会有权决定符合以下指标的对外投资、收购出售资产、资产抵押、委托理财:

 1、交易涉及的资产总额(同时存在账面值和评估值的,以高者为准)介于公司最近一期经审计净资产的25%到50%(包含本数); 2、交易的成交金额(包括承担的债务和费用)低于公司最近一期经审计净资产的50%,或绝对金额不满100万元; 3、交易产生的利润低于公司最近一个会计年度经审计净利润的50%,或绝对金额不满30万元; 4、交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的主营业务收入低于公司最近一个会计年度经审计主营业务收入的50%,或绝对金额不满100万元; 5、交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的净利润低于公司最近一个会计年度经审计净利润的50%,或绝对金额不满30万元。

 公司拟发生的交易若有不符合上述指标中任何一条的均应提交股东大会审议;上述交易中收购出售资产所涉及的资产总额或者成交金额在连续十二个月内经累计计算超过公司最近一期经审计总资产30%的,应提交股东大会审议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3 以上通过。上述指标涉及的数据如为负值,取绝对值计算;若交易涉及的金额按照连续12个月累计计算的原则符合上述标准,属于董事会的审批权限。

 2、对外担保决策:

 (1) 公司下列对外担保行为,须经股东大会审议通过。

 (一)本公司及本公司控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产的 50%以后提供的任何担保; (二)单笔担保额超过最近一期经审计净资产 50%的担保;

 (三)对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

 (2)股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时,该股东或受该实际控制人支配的股东,不得参与该项表决。

 3、关联交易管理办法:

 (1)股东大会审议有关关联交易事项时,关联股东不应当参与投票表决,其所代表的有表决权的股份数不计入有效表决总数。

 (2)

 董事会有权决定交易额低于100万元,且占公司最近一期经审计净资产绝对值低于5%的关联;交易交易金额不足50万元人民币的,由总经理批准。公司董事会在审议关联交易时,关联董事应根据法律、法规和规范性文件及本章程的规定,回避表决。

 4、资金管理控制程序:

 公司在财务管理制度中明确了货币资金管理制度。办法对现金、支票、汇票的使用范围、支出审批程序、资金清查等作了详细规定。

 5、收入及应收款的控制程序:

 (1)公司的应收款来源主要为销售产品收入和正常生产经营活动形成的应收账款。应收对象主要为购货单位或个人

 (2)公司的产品销售收入催收工作由销售部及财务部共同负责实施,并负责对催收情况进行统计、总结、分析。

 (3)财务部根据销售统计人员开具的发票与合同及发运单进行核对,并据以入账进行会计核算。每月编制账龄分析表传递给销售部进行货款催收,财务部主管销售收入的人员定期与销售统计人员核对应收账款,保持一致性。

 (4)销售统计人员依据发货产品所开具的发票,建立应收账款台账,使之与发出商品及合同一致。

 (5)财务部根据销售统计人员报送的回款明细确认客户,正确冲减用户应收账款金额。

 (6)财务部每月对应收账款进行分析,分析结果传递给公司领导。对于多年未收回的应收账款,必要时,应通过法律程序解决。

 8、费用报销控制程序:

 (1)报销任何费用,需依据公司规定进行审批,审批手续齐全后,方可报销。报销基本流程

 (2)费用报销时,经办人应提供完整、真实的原始凭证。财务部报销人员应认真审核原始凭证的合法性、真实性、完整性,并按照有关专项报销制度的规定标准予以报销付款,以前有借款的应当首先冲减前期借款,原则上前清后报,任何人不得长期占用公司资金。

 公司目前制定的管理制度基本涵盖公司日常经营所涉及的各业务类型、各部门和各岗位;主要控制程序基本完整、合理和有效。

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